重庆企业清产核资专项审计工作流程？
日期：2025-01-02 11:09:02
重庆企业清产核资专项审计工作流程？
二、实施阶段
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一、准备阶段
确定审计目标与范围
明确清产核资的目的，例如核实企业的资产、负债和所有者权益的真实性、准确性和完整性。
界定审计范围，包括被审计单位的总部及其所属的全部子公司（含下属二级核算单位、分支机构等）的资产、负债和权益状况。
确定清产核资基准日，以明确审计针对的时点。
组建审计团队
根据审计项目的复杂性和规模，组建具备财务、审计等相关专业知识和经验的审计团队。
对审计团队成员进行清产核资专项审计的培训，确保他们了解审计目标、范围、方法和程序。
收集审计资料
向被审计单位提供《所需资料清单》，要求其提供清产核资专项审计所需的各类资料，如企业背景材料、经营资料、财务报表、合同、凭证等。
对收集到的资料进行初步整理和分析，了解被审计单位的基本情况。
制定审计计划
根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计方法、程序、时间表、人员分配等。
拟定审计工作基础表和审计工作底稿格式，以便在审计过程中进行记录和复核。
二、实施阶段
了解被审计单位情况
通过访谈、问卷调查等方式，进一步了解被审计单位的组织架构、业务流程、内部控制等。
评估被审计单位的固有风险，识别可能存在的重大错报风险。
实施现场审计
盘点：对有形资产进行全面盘点，包括现金、存货、固定资产等。盘点原则为对金额比重大的项目采用抽盘，对现金实施监盘，并拍摄部分实物照片。
函证：对银行存款、往来应收款项、应付款项采用函证程序。函证原则为对发生额频繁的往来项目函证，对无发生额的往来款项在函证的同时采用替代程序，如检查等。
重新计算：对企业固定资产折旧、无形资产摊销、存货价值、长期投资、应付福利费、应付工资、应交税费等进行重新计算，核对其是否按适用的会计政策计提折旧、摊销、计算存货价值及计提相关费用税金。
审查财务报表：对被审计单位的财务报表（如资产负债表、利润表、现金流量表等）进行审查，确保报表的真实性和准确性。
调查经营管理情况：了解被审计单位的经营管理情况，评估其内部控制制度的有效性和完整性。
收集审计证据
通过检查、观察、询问、函证等方式，收集审计所需的各类证据。
确保审计证据的真实性和可靠性，为审计结论提供有力支持。
编制审计工作底稿
对审计过程进行详细记录，包括审计程序、审计方法、审计结论等。
对审计工作底稿进行复核和整理，确保底稿的准确性和完整性。
作者：jdcw