生产企业出口退税申报流程操作

日期：2022-07-22 15:17:45

生产企业出口退税申报流程操作

(一)纳税人办理委托出口货物退(免)税申报时，停止报送代理出口协议副本、复印件。
 

(二)纳税人办理融资租赁货物出口退(免)税备案和申报时，停止报送融资租赁合同原件，改为报送融资租赁合同复印件(复印件上应注明“与原件一致”并加盖企业印章)。
 

(三)纳税人办理来料加工委托加工出口货物的免税核销手续时，停止报送加工企业开具的加工费普通发票原件及复印件。
 

(四)纳税人申请开具《代理出口货物证明》时，停止报送代理出口协议原件。
 

(五)纳税人申请开具《代理进口货物证明》时，停止报送加工贸易手册原件、代理进口协议原件。
 

(六)纳税人申请开具《来料加工免税证明》时，停止报送加工费普通发票原件、进口货物报关单原件。
 

(七)纳税人申请开具《出口货物转内销证明》时，停止报送《出口货物已补税/未退税证明》原件及复印件。

两项退税政策的申报次序

 

生产企业：按现行税收政策规定，适用“免抵退办法”的出口企业如同一所属期内同时申报出口退（免）税和增值税留抵退税，则应首先申请办理“免抵退申报”，后申请办理“增值税留抵退税”；

 

外贸企业：对于适用“免退税办法”的出口企业，如同一所属期内同时申报出口退（免）税和增值税留抵退税，可分别申请办理退税，现行税收政策下对两类退税申报先后次序没有要求。

 

出口销售额的及时申报

 

无论使用何种退税政策，企业均应按“增值税纳税义务发生时间”及时足额记录销售收入；

 

出口企业应合理规划退税政策使用，按规定及时申请办理出口退（免）税业务，避免因出口退税进度过低导致税务机关的风险核查。

 

增值税申报的错误更正

 

按现行税收系统设置，已申报办理出口退（免）税的企业不得修改涉及增值税留抵税额等增值税申报表项目内容，部分企业修改前期增值税申报表导致无法办理纳税申报或申请留抵退税的问题不属于出口退税部门运维处理。

 

 

作者：jdcw

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